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营业外收入所得税调整

由于涉及到公益捐款,必须计算出利润总额,以确定捐款的扣除限额.1、利润总额=2000+11.7+60+10+2-1000-100-500-200-50-40-0.3=193.4万元.2、广告费的调整:广告费扣除限额按照营业收入(不包括营业外收入)的12%,即(2000+

营业外收入已计入利润总额,应税收入不需要再做调增,但是已计入营业外收入科目的不征税收入,比如符合条件的政府补助收入,需要做纳税调减.

营业外收入缴纳所得税的税率与主营业务收入、其他业务收入相同,企业所得税适用税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%税率缴纳企业所得税.高新技术企业,企业所得税税率为15%.营业外收入属于是纳税调整增加项目.

你好!这个不需要这么处理.直接借营业外收入,贷管理费用就行了.不涉及以前年度损益调整,也不涉及累计折旧科目(多计的累计折旧科目金额已经全部冲销了).更不涉及税金账户的调整,因为你并没有造成少缴税款(多计了营业外收入的同时也多计了管理费用.如有疑问,请追问.

核定征收情况下,不影响企业所得税.

一般收入那个表最下面

营业外支出在企业所得税汇算清缴时,应分明细项目逐笔调增到应纳税所得额中计算.营业外支出本意是指非经营项目的支出,在营业外支出中,按税法规定也有允许税前扣除的,如符合条件的捐赠支出、固定资产清理支出等;当然也包括不允许所得税前扣除的支出,比如罚没支出等.汇算清缴时,因营业外支出已经在收入中得到补偿(计算利润时已经减去了营业外支出),因此,需根据营业外支出明细项目中不能税前扣除的项目重新计入利润中形成应税所得.最后,根据调整后的应税所得乘税率计算应交企业所得税.

补缴以前年度的所得税应该是通过“以前年度损益调整”科目核算.

在企业所得税汇算清缴前 调减收入 借 以前年度损益调整 贷 银行存款或其他应付款 调整所得税 借 应交税费-应交所得税 贷 以前年度损益调整

这种情况下的营业外收入,是对最终的利润构成实质影响的,如果所得税汇算之后最终得出的税前利润为正数,那么就要计算交纳所得税.

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